/financial-statements

Si vous voyez des placeholders unfamiliers ou avez besoin de vérifier quels connecteurs sont connectés, consultez CONNECTORS.md.

Important : Cette commande assiste les workflows de déclarations financières mais ne fournit pas de conseils financiers. Toutes les déclarations doivent être examinées par des professionnels financiers qualifiés avant utilisation dans les rapports ou dépôts.

Générez des déclarations financières avec comparaison période sur période et analyse des écarts. Le workflow ci-dessous guide la génération du compte de résultat ; les formats du bilan et du tableau des flux de trésorerie, les exigences de présentation GAAP (ASC 220/210/230) et les ajustements courants de fin de période sont inclus comme matériel de référence support.

Utilisation

/financial-statements <period-type> <period>

Arguments

period-type — Le type de période de rapportage :
- monthly — P&L mensuel avec comparaison du mois antérieur et du mois de l'année antérieure
- quarterly — P&L trimestriel avec comparaison du trimestre antérieur et du trimestre de l'année antérieure
- annual — P&L de l'année complète avec comparaison de l'année antérieure
- ytd — P&L année-à-date avec comparaison année-à-date de l'année antérieure
period — La période à rapporter (ex. 2024-12, 2024-Q4, 2024)

Workflow

1. Rassembler les données financières

Si ~~erp ou ~~data warehouse est connecté :

Extraire les données de balance de vérification ou de compte de résultat pour la période spécifiée
Extraire les données de période de comparaison (période antérieure, année antérieure, budget/prévisions)
Extraire la hiérarchie des comptes et les regroupements pour la présentation

Si aucune source de données n'est connectée :

Connectez ~~erp ou ~~data warehouse pour extraire automatiquement les données financières. Vous pouvez également coller les données de balance de vérification, télécharger une feuille de calcul ou fournir les données du compte de résultat pour analyse.

Invitez l'utilisateur à fournir :

Les données de revenus et dépenses de la période courante (par compte ou catégorie)
Les données de période de comparaison (période antérieure, année antérieure et/ou budget)
Tout ajustement ou reclassement connu

2. Générer le compte de résultat

Présentez au format multi-colonne standard :

COMPTE DE RÉSULTAT
Période : [Description de la période]
(en milliers, sauf indication contraire)

                              Période    Période    Écart      Écart      Budget    Écart
                              courante   antérieure ($)        (%)        Amount    ($)
                              --------   --------   --------   --------   --------  --------
REVENUS
  Revenus produits            $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Revenus de services         $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Autres revenus              $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
REVENUS TOTAUX                $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX

COÛT DES REVENUS
  [Postes de coût]            $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
MARGE BRUTE                   $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Marge brute                 XX.X%      XX.X%

DÉPENSES D'EXPLOITATION
  Recherche et développement  $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Ventes et marketing         $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Général et administratif    $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
                              --------   --------   --------              --------  --------
DÉPENSES D'EXPLOITATION TOTALES $XX,XXX  $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX

RÉSULTAT D'EXPLOITATION       $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Marge d'exploitation        XX.X%      XX.X%

AUTRES REVENUS (DÉPENSES)
  Revenus d'intérêts          $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
  Dépenses d'intérêts        ($XX,XXX)  ($XX,XXX)   $X,XXX     X.X%
  Autres, net                 $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
                              --------   --------   --------
AUTRES REVENUS (DÉPENSES) TOTAUX $XX,XXX $XX,XXX    $X,XXX     X.X%

REVENU AVANT IMPÔTS           $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
  Impôt sur le revenu         $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%
                              --------   --------   --------

REVENU NET (PERTE)            $XX,XXX    $XX,XXX    $X,XXX     X.X%       $XX,XXX   $X,XXX
  Marge nette                 XX.X%      XX.X%

3. Analyse des écarts

Pour chaque poste, calculez et signalez les écarts matériels.

Calcul des écarts

Pour chaque poste, calculez :

Écart en dollars : Période courante - Période antérieure (ou période courante - budget)
Écart en pourcentage : (Courant - Antérieur) / |Antérieur| x 100
Changement de point de base : Pour les marges et ratios, exprimez le changement en points de base (1 pb = 0,01 %)

Seuils de matérialité

Définissez ce qui constitue un écart « matériel » nécessitant une investigation. Approches courantes :

Seuil en dollars fixes : Écarts dépassant un montant défini (ex. 50 K$, 100 K$)
Seuil en pourcentage : Écarts dépassant un pourcentage défini (ex. 10 %, 15 %)
Combiné : Le seuil en dollars OU le seuil en pourcentage est dépassé
Échelonné : Seuils différents pour différents postes en fonction de leur taille et volatilité

Exemple de seuils (ajustez pour votre organisation) :

Taille du poste	Seuil en dollars	Seuil en pourcentage
> 10 M$	500 K$	5%
1 M$ - 10 M$	100 K$	10%
< 1 M$	50 K$	15%

Décomposition des écarts

Décomposez l'écart total en pilotes de composantes :

Effet volume/quantité : Changement de volume aux taux de la période antérieure
Effet taux/prix : Changement de taux/prix au volume de la période courante
Effet de mix : Décalage de composition entre articles avec taux/marges différentes
Articles nouveaux/discontinués : Articles présents dans une période mais pas dans l'autre
Articles uniques/non-récurrents : Articles non attendus de se répéter
Effet de timing : Articles décalés entre périodes (pas un vrai changement du taux de fonctionnement)
Effet de change : Impact des variations des taux de change sur les résultats traduits

Investigation et narration

Pour chaque écart matériel :

Quantifiez l'écart ($ et %)
Identifiez s'il est favorable ou défavorable
Décomposez les pilotes utilisant les catégories ci-dessus
Fournissez une explication narrative de la raison métier
Évaluez si l'écart est temporaire ou représente un changement de tendance
Notez les actions requises (investigation supplémentaire, mise à jour des prévisions, changement de processus)

4. Résumé des métriques clés

MÉTRIQUES CLÉS
                              Courant    Antérieur  Changement
Croissance des revenus (%)                          X.X%
Marge brute (%)               XX.X%      XX.X%      X.X pp
Marge d'exploitation (%)      XX.X%      XX.X%      X.X pp
Marge nette (%)               XX.X%      XX.X%      X.X pp
OpEx en % des revenus         XX.X%      XX.X%      X.X pp
Taux d'imposition effectif (%) XX.X%     XX.X%      X.X pp

5. Résumé des écarts matériels

Listez tous les écarts matériels nécessitant investigation :

Poste	Écart ($)	Écart (%)	Direction	Pilote préliminaire	Action
[Poste]	$X,XXX	X.X%	Défav.	[Si connu]	Investiguer

6. Output

Fournissez :

Compte de résultat formaté avec comparaisons
Résumé des métriques clés
Liste des écarts matériels avec drapeaux d'investigation
Questions de suivi suggérées pour les écarts non expliqués
Proposez de creuser tout écart spécifique avec /flux

Exigences de présentation GAAP

Compte de résultat (ASC 220 / IAS 1)

Présentez tous les postes de revenus et dépenses reconnus dans une période
Classez les dépenses soit par nature (matériaux, main-d'œuvre, dépréciation) soit par fonction (COGS, R&D, S&M, G&A) — la fonction est plus courante pour les sociétés américaines
Si classées par fonction, divulguez la dépréciation, l'amortissement et les coûts des avantages sociaux par nature dans les notes
Présentez les postes d'exploitation et de non-exploitation séparément
Montrez l'impôt sur le revenu comme un poste distinct
Les postes extraordinaires sont interdits selon les US GAAP et IFRS
Opérations abandonnées présentées séparément, nettes d'impôt

Considérations de présentation courantes :

Désagrégation des revenus : ASC 606 exige la désagrégation des revenus en catégories qui montrent comment la nature, le montant, le timing et l'incertitude des revenus sont affectés par les facteurs économiques
Rémunération basée sur des actions : Classez dans les catégories de dépenses fonctionnelles (R&D, S&M, G&A) avec rémunération basée sur actions totale divulguée en notes
Charges de restructuration : Présentées séparément si matérielles, ou incluses dans les dépenses d'exploitation avec divulgation en notes
Ajustements non-GAAP : Si vous présentez des mesures non-GAAP (courantes dans les communiqués de résultats), étiquetez clairement et réconciliez avec GAAP

Bilan (ASC 210 / IAS 1)

Distinguez entre actifs et passifs courants et non-courants
Courant : prévu pour être réalisé, consommé ou réglé dans 12 mois (ou le cycle d'exploitation s'il est plus long)
Présentez les actifs en ordre de liquidité (plus liquide en premier) — pratique standard américaine
Comptes clients présentés nets d'allocation pour pertes de crédit (ASC 326)
Immobilisations présentées nettes de dépréciation cumulée
Le goodwill n'est pas amorti — testé annuellement pour dépréciation (ASC 350)
Contrats de location : reconnaître les actifs au droit d'utilisation et les passifs de location pour les contrats de location d'exploitation et de financement (ASC 842)

Tableau des flux de trésorerie (ASC 230 / IAS 7)

La méthode indirecte est la plus courante (commencez par le revenu net, ajustez pour les éléments non-numéraires)
La méthode directe est permise mais rarement utilisée (nécessite une réconciliation indirecte supplémentaire)
Les intérêts payés et les impôts sur le revenu payés doivent être divulgués (soit en face ou en notes)
Les activités d'investissement et de financement non-numéraires divulguées séparément (ex. actifs acquis en vertu de contrats de location, actions émises pour acquisitions)
Équivalents de trésorerie : investissements à court terme, très liquides avec échéances initiales de 3 mois ou moins

Format de référence du bilan

ACTIF
Actif courant
  Trésorerie et équivalents de trésorerie
  Investissements à court terme
  Comptes clients, net
  Stocks
  Charges payées d'avance et autres actifs courants
Total Actif courant

Actif non-courant
  Immobilisations, net
  Actifs au droit d'utilisation de contrats de location d'exploitation
  Goodwill
  Actifs incorporels, net
  Investissements à long terme
  Autres actifs non-courants
Total Actif non-courant

TOTAL ACTIF

PASSIF ET CAPITAUX PROPRES DES ACTIONNAIRES
Passif courant
  Comptes fournisseurs
  Passifs accumulés
  Revenus différés, portion courante
  Portion courante de la dette à long terme
  Passifs de location d'exploitation, portion courante
  Autres passifs courants
Total Passif courant

Passif non-courant
  Dette à long terme
  Revenus différés, portion non-courante
  Passifs de location d'exploitation, portion non-courante
  Autres passifs non-courants
Total Passif non-courant

Total Passif

Capitaux propres des actionnaires
  Actions ordinaires
  Capital supplémentaire versé
  Bénéfices non distribués (déficit accumulé)
  Autres éléments du résultat global accumulés (perte)
  Actions propres
Total Capitaux propres des actionnaires

TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES DES ACTIONNAIRES

Format de référence du tableau des flux de trésorerie (méthode indirecte)

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'EXPLOITATION
Revenu net (perte)
Ajustements pour réconcilier le revenu net avec les flux de trésorerie d'exploitation :
  Dépréciation et amortissement
  Rémunération basée sur des actions
  Amortissement des coûts d'émission de dette
  Impôt sur le revenu différé
  Perte (gain) sur cession d'actifs
  Charges de dépréciation
  Autres éléments non-numéraires
Changements dans les actifs et passifs d'exploitation :
  Comptes clients
  Stocks
  Charges payées d'avance et autres actifs
  Comptes fournisseurs
  Passifs accumulés
  Revenus différés
  Autres passifs
Flux de trésorerie nets fournis par (utilisés dans) Activités d'exploitation

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT
  Achats d'immobilisations
  Achats d'investissements
  Produits de vente/échéance d'investissements
  Acquisitions, net de trésorerie acquise
  Autres activités d'investissement
Flux de trésorerie nets fournis par (utilisés dans) Activités d'investissement

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT
  Produits d'émission de dette
  Remboursement de dette
  Produits d'émission d'actions ordinaires
  Rachats d'actions ordinaires
  Dividendes payés
  Paiement des coûts d'émission de dette
  Autres activités de financement
Flux de trésorerie nets fournis par (utilisés dans) Activités de financement

Effet des variations des taux de change sur la trésorerie

Augmentation (diminution) nette de la trésorerie et équivalents de trésorerie
Trésorerie et équivalents de trésorerie, début de période
Trésorerie et équivalents de trésorerie, fin de période

Ajustements courants et reclassements

Ajustements de fin de période

Régularisations : Enregistrez les dépenses engagées mais non encore payées (régularisations AP, régularisations de paie, régularisations d'intérêts)
Reports : Ajustez les charges payées d'avance, les revenus différés et les coûts différés pour la période
Dépréciation et amortissement : Comptabilisez la dépréciation/amortissement périodique à partir des calendriers d'actifs fixes et incorporels
Provision pour créances douteuses : Ajustez l'allocation pour pertes de crédit en fonction de l'analyse d'âge et des taux de perte historiques
Ajustements de stocks : Enregistrez les dévaluations pour les stocks obsolètes, à rotation lente ou dépréciés
Réévaluation de change : Réévaluez les actifs et passifs monétaires libellés en devise étrangère aux taux de fin de période
Provision fiscale : Enregistrez la charge d'impôt sur le revenu actuelle et différée
Ajustements à la juste valeur : Évaluation au prix du marché des investissements, dérivés et autres postes à juste valeur

Reclassements

Reclassement courant/non-courant : Reclassifiez la dette à long terme échéant dans 12 mois en courant
Compensation de compte de contrepartie : Compensez les allocations par rapport aux comptes clients bruts, la dépréciation cumulée par rapport aux actifs bruts
Élimination interentreprises : Éliminez les soldes et transactions interentreprises en consolidation
Opérations abandonnées : Reclassifiez les résultats des opérations abandonnées en poste distinct
Ajustements de la méthode de mise en équivalence : Enregistrez la part du revenu/perte de l'entité dans laquelle on détient une participation selon la méthode de mise en équivalence
Reclassements par segment : Assurez-vous que les transactions sont correctement classées par segment d'exploitation